De gemeente voert een zorgvuldig treasurybeleid. Treasury houdt zich bezig met risico’s die samenhangen met alle (toekomstige) kasstromen. Deze risico’s komen zowel voort uit de financieringsbehoefte als uit de bepalingen van de bestaande portefeuilles (onder andere herfinanciering en renteaanpassingen). Het Treasurybeleid is voornamelijk gericht op het waarborgen van financiële continuïteit door het resultaat en vermogen te beschermen tegen financiële risico’s en de organisatie financierbaar te houden. Hiervoor wordt gebruik gemaakt van diverse liquiditeitenplanningen. In principe zijn de uitgangspunten en beleidsvoornemens als volgt:
- zorgen voor voldoende financierbaarheid op korte en lange termijn;
- zorgen voor passende financieringslasten;
- beheersen van wettelijke en feitelijke rente- en / of financieringsrisico’s;
- risicomijdend afgeven van nieuwe garanties;
- zorg dragen voor een effectief, veilig en efficiënt betalingsverkeer;
- actief onderhouden van contacten met marktpartijen om toegang tot de financiële markten open te houden.
Deze uitgangspunten leiden in ieder geval tot het zo nauwkeurig mogelijk toepassen van de ‘matching’ tussen opgenomen gelden, uitgezette gelden en verwachte inkomsten en uitgaven. Dit principe wordt ook in de komende periode doorgezet. Daarnaast wordt actief gebruik gemaakt van de wettelijke mogelijkheden om te zorgen voor passende financieringslasten. Dit resulteert onder meer in het zo maximaal mogelijk betrekken van de kasgeldlimiet bij financieringsbeslissingen. In geen geval wordt deze limiet langer dan toegestaan overschreden, tenzij de toezichthouder daarvoor vooraf toestemming heeft gegeven. Overheden worden als collectief zeer betrouwbaar geacht en worden door geldverstrekkers als zeer kredietwaardig beschouwd. Als gevolg hiervan is de toegang tot financiële markten voor de gemeente Langedijk gegarandeerd en kan tegen relatief voordelige voorwaarden worden geleend.
Algemene ontwikkelingen
Treasurystatuut en Financiële verordening
Het Treasurystatuut is vastgesteld in 2007. Vanwege het voorgenomen besluit tot een bestuurlijke fusie, wordt het Treasurystatuut niet meer aangepast. Voor de nieuw te vormen organisatie wordt ter zijner tijd een nieuw Treasurystatuut opgesteld. De Financiële verordening is in 2018 reeds geactualiseerd.
Rentebeleid interne rekenrente
Over de activa (grond, gebouwen, grondexploitaties e.d.) van de gemeente wordt een interne rekenrente toegerekend aan de exploitatie. Op deze manier wordt de externe financiering van de gemeente door het aantrekken van geldleningen doorbelast naar de met deze geldleningen aangekochte activa. Aan reserves vindt geen rentevergoeding plaats.
In de huidige vastgestelde grondexploitaties wordt gerekend met 1,22%. Voor overige activa wordt de lineaire of annuïtaire afschrijvingsmethode gehanteerd. Voor zowel de activa met de lineaire als de annuïtaire afschrijvingsmethode wordt in 2019 een rentepercentage van 1,60% gehanteerd.
De commissie BBV geeft aan dat in de grondexploitaties moet worden gerekend met het gewogen gemiddelde rentepercentage van de leningenportefeuille naar verhouding Vreemd vermogen / Eigen vermogen. Dat is op basis van de huidige gegevens gedaald van 1,22% naar 1,10%. Voor de grondexploitaties mag dit percentage niet afwijken. Bij de herziening van de grondexploitaties 2020, als onderdeel van de Jaarrekening 2019, wordt het toe te rekenen rentepercentage daarom aangepast naar 1,10%.
De notitie rente 2017 van de commissie BBV geeft aan dat de omslagrente voor de overige activa maximaal 0,5% mag afwijken van het werkelijke rentepercentage. Voor de overige activa is het percentage in 2019 1,60%. Dat is het gewogen gemiddelde rentepercentage van de leningenportefeuille naar verhouding Vreemd vermogen / Eigen vermogen (1,22%) + 0,38% afronding in verband met verwachte marktontwikkelingen. Dit percentage blijft voor 2020, ondanks dat het werkelijke gewogen gemiddelde rentepercentage naar verhouding Vreemd vermogen / Eigen vermogen licht is gedaald naar 1,10%, gehandhaafd. Wanneer het gewogen gemiddelde rentepercentage van de leningenportefeuille naar verhouding Vreemd vermogen / Eigen vermogen nog verder daalt, wordt de omslagrente voor de overige activa bij de Begroting 2021 aangepast.
Jaarlijks wordt bezien of de rekenrentes nog aansluiten op de regelgeving van het BBV en op de verwachte marktontwikkelingen. Op basis van de jaarlijkse actualisatie van het rentebeleid stelt de Raad de rentepercentages voor het komende begrotingsjaar vast. Met de vastgestelde percentages wordt ook de Jaarrekening 2020 opgemaakt.